Сколько раз можно получить вычет

Содержание

Налоговый вычет при покупке квартиры: сколько раз можно получить

Сколько раз можно получить вычет

Покупка жилого имущества сопровождается немалыми денежными затратами. Многие слышали о наличии льготы по возврату части денежных средств от купленного впервые жилья, что способствует поддержанию финансового состояния. При этом не все знают, что представляет собой программа и как ей воспользоваться. Также данная льгота подвергалась поправкам, которые вступили в силу с 2014 года.

Рассмотрим по порядку все детали налогового вычета на имущество, а также размеры и сроки его получения.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры – это денежная величина, которая изымается из налоговых взносов гражданина, полученных государством за 12 календарных месяцев. Существуют различные варианты налоговых вычетов. При регистрации сделки о покупке жилой площади вычет будет относиться к имущественному, что определено во второй части НК РФ, конкретно в 220 статье.

Расчет выплачиваемой суммы ведётся по различным методикам для временного промежутка до и после 2014 года. Об этом подробнее будет написано дальше.

Также максимально выплачиваемая величина денежных средств ограничивается налоговыми отчислениями за 12 предшествующих календарных месяцев.

Если денежных средств не хватает для закрытия суммы, положенной по установленным льготами выплатам, то на следующий год подаётся ещё одна заявка и так далее.

Сколько раз можно получить вычет

Право на получение налоговой льготы по имуществу имеет каждый гражданин РФ. Сколько раз можно получить налоговый вычет по факту приобретения квартиры — зависит от того, в какой временной промежуток была совершена сделка.

До начала января 2014 года выплаты производились по одним правилам, которые были в дальнейшем изменены. Согласно старым законам, вычет при покупке квартиры можно использовать единожды. При этом возвращается часть денежных средств в количестве 13% от стоимости приобретаемой квартиры.

Имеется максимальное ограничение в 2000000 рублей.

Если цена за недвижимость превышает указанный предел, то гражданин сможет рассчитывать на часть денежных средств только от 2 миллионов рублей, то есть в количестве 260000 рублей.

Если же стоимость жилья составляет меньше 2 миллионов, то после возврата 13% считается, что гражданин воспользовался рассматриваемой льготой от государства, независимо от конечной выданной суммы.

Если жилая площадь приобреталась с привлечением ипотечных денежных средств, то можно подать документы на оформление льготных начислений по факту внесенных процентных платежей. При этом ограничений по начисляемой сумме не предусматривается.

Рассмотрим вышеописанную информацию на конкретном примере. Если жилые квадратные метры были куплены без привлечения заемных денежных средств, и сумма сделки ограничилась 1.

5 миллионами рублями, то гражданин единожды получает льготное начисление в размере 195000 рублей.

В той ситуации, когда квартира покупается за 2500000 рублей, размер выплаты составит только на допустимые 2 миллиона рублей – 260000 рублей.

Если покупка квартиры осуществляется с привлечением ипотечных денежных средств, то помимо базового льготного начисления за имущество покупатель получает доступ к льготам за внесенные платежи по процентным ипотечным начислениям. При величине платежей в фонд гашения процентной части по ипотеке равной 5000000 рублей, гражданину вернут 800000 рублей. Ограничений по выплатам на процентную часть ипотеки не предусмотрено.

Изменения 2014 года

С первого января 2014 года НК претерпел изменения, коснувшиеся порядка применения льготы при приобретении недвижимости.

Прежними остались максимальная сумма, на которую осуществляется возврат, а также процентная ставка.

При этом граждане РФ получили возможность полностью исчерпать предел налогового вычета при покупке квартиры в несколько этапов, посредством оформления сделок с жилым имуществом с различным временным промежутком.

Рассмотрим вариант, когда условный гражданин Российской Федерации приобретает жилую площадь в 2017 году за 1200000 рублей и получает вычет на сумму 156000 рублей.

В последующем осуществляется сделка по оформлению ещё одной жилой площади, стоимостью в 1000000 рублей. Соответственно, можно легко получить вычет на сумму в 800000 рублей, чтобы выбрать доступный лимит.

Исходя из этого, будут выплачены оставшиеся 104000 рублей.

Величина предела льготы может набираться различными долями, каких-либо ограничительных рамок не предусматривается. В случаях, когда оформление жилой площади осуществляется по ипотеке, схема использования льготы такая же, как и до 2014 года.

Введено новое правило по максимальной сумме, которая теперь ограничивается 3 миллионами рублей. То есть размер льготных начислений может составлять до 390000 рублей. В тех случаях, когда количество выплат по ипотечным начислениям превышает отведенный предел, сумма ограничится 390000 рублей.

Как определить год возникновения права на возврат НДФЛ

В связи с изменениями 2014 года становится важным, когда именно фиксируется право на возврат НДФЛ. Спорные ситуации могут возникать по различным причинам. Самыми распространенными являются:

  1. Гражданин приобрел жилую площадь в собственность до 2014 года, но подал все требуемые бумаги в Росреестр и на получение льготного начисления после наступления 2014 года.
  2. Недвижимость приобреталась посредством вкладывания денег в новостройку, которая сдана в эксплуатацию уже после наступления 2014 года.

В перечисленных ситуациях требуется точно установить год возникновения права на возврат НДФЛ. Далее рассмотрим, какими способами выполняется указанная процедура.

По договору купли-продажи

Факт передачи собственности не подтверждается договором купли-продажи. Этому не способствует даже наличие подписей всех участников сделки.

На законодательном уровне не указаны строгие рамки переоформления жилой площади с продавца на покупателя.

Решением этой проблемы занимаются исключительно участники сделки, которые могут обратиться в Росреестр даже по истечению 12 месяцев после подписания договора купли-продажи.

Исходя из вышеизложенной информации, можно сделать следующие выводы:

  1. Договор купли-продажи не является непосредственным документом для установления даты получения права на использование имущественных льгот от государства.
  2. Установить дату по факту получения доступа к льготному начислению можно по записям в Росреестре.

Подача документации на осуществление льготных начислений по приобретенной жилой площади может производиться в следующем году после оформления ее в собственность. Сдача необходимого пакета документации может быть выполнена с первого января нового года, независимо от месяца, в котором фактически зарегистрированы жилые квадратные метры.

Как определить год возникновения права на возврат НДФЛ

По договору долевого участия

В рассматриваемом варианте схема приобретения новой квартиры представляет собой участие в долевом строительстве. Это означает передачу денежных средств за жильё за длительный период времени до момента сдачи недвижимости в эксплуатацию. Нередко возникают ситуации, когда застройщик задерживает сдачу объекта.

Для таких договоров определяющим фактором является именно получение жилого помещения в собственность. То есть если договор долевого строительства был зарегистрирован в 2010 году, а жилье передано собственнику в 2016 году, то получение льгот будет вестись по новым правилам.

Сколько раз можно возвращать проценты по ипотеке

Отличия льгот на имущественные выплаты по факту приобретения квартиры рассмотрены выше, теперь разберемся в возможности получения выплаты при оформлении жилых помещений в ипотечное кредитование.

Как уже указывалось ранее, до 2014 года начисление льготных средств по уплаченным процентам не регламентировалось. С 2014 года введено ограничение по максимальному пределу льгот по уплаченным в фонд ипотеки процентным начислениям, которое составило 390 тысяч рублей. Это соответствует 3 миллионам рублей, внесенным в процентную часть ипотечного кредитования.

Данной процедурой можно воспользоваться только один раз. При этом существует очень важный нюанс. Если гражданин приобрел квартиру до 2014 года без привлечения ипотечных средств, то он может воспользоваться указанной льготой в дальнейший период времени. Это обусловлено и подтверждено следующими статьями:

  • от 21 мая 2015 года ФНС России N БС-4-11/8666;
  • от 27 апреля 2016 года министерства финансов № 03-04-05/24331.

Длительность возврата денежных средств не нормируется и может составлять весь период действия долгового соглашения по ипотеке. Подача документации осуществляется ежегодно по факту уже оплаченных процентов по ипотеке.

Получение денежных выплат за купленную жилую площадь с помощью вычета по налогу за имущество позволяет вернуть 13% от всей стоимости. При этом можно возвращать часть средств, потраченных на погашение платежей в фонд процентных начислений по ипотеке.

До 2014 года такая возможность предоставлялась единожды, но в дальнейшем использовать льготу стало возможным до полного исчерпания положенного лимита денежных средств.

При этом до 2014 года использовать льготу по уплаченным в фонд ипотеки процентам допускалось исключительно по той квартире, на которую регистрируется базовый налоговый вычет за имущество.

В настоящее время эти две льготы могут использоваться как отдельные программы.

Источник: https://prorealtora.ru/skolko-raz-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/

Сколько раз можно получить налоговый вычет – порядок получения разного рода налогового вычета

Сколько раз можно получить вычет

Количество разрешенных к получению налоговых вычетов регламентируется их отношением к тому или иному виду налогообложения. Если по некоторым из видов вычет может быть только одноразовым в течение года, то по некоторым типам – НДФЛ, к примеру, вычеты могут быть ограничены только датой наступления смерти гражданина. Сколько раз можно получить налоговый вычет

Понятие и ограничения налогового вычета

В первую очередь надо уяснить, что налоговый вычет – это не льгота, а неизбирательное право каждого гражданина РФ, являющегося налогоплательщиком и получающего любые типы доходов, подлежащих налоговому бремени в размере 13%.

В основном, налоговый вычет – законный способ снижения налоговой базы. Одновременно под налоговым вычетом подразумевается и возврат некоторой доли ранее выплаченного налога. Подобное имеет место при возврате налогов в случаях покупки квартиры, подтвержденных затрат на лечение либо образование.

Сумма возврата

Типы налоговых вычетов

Законодательство РФ предусматривает 6 видов налоговых вычетов, имеющих собственную регламентацию, субъект и объект налогообложения, а также способ начисления. Виды налоговых вычетов

Одновременно для всех вышеперечисленных типов имеются общие правила, касающиеся сроков подачи декларации и принципов налогообложения в общем.

Так, все налоговые вычеты применяются ФСН в соответствии с заявлением налогоплательщика, которое подается в налоговый орган одновременно с декларацией и пакетом требуемых документов.

Не могут требовать вычетов граждане, не являющиеся плательщиками НДФЛ. К данной категории относятся:

  1. Безработные, единственным видом доходов которых по определению может быть только пособие.
  2. ИП, работающие по специальной налоговой ставке.

Стандартные налоговые вычеты

Данный вид вычетов регламентируется статьей 218 НК РФ.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с требованиями этой статьи налоговые вычеты установлены в следующей градации:

Градации налоговых вычетов

Для получения данного вычета налогоплательщику не требуется предпринимать самостоятельных действий. Вычет производится налоговым агентом (работодателем) у источника выплат. Для того чтобы налоговый агент начал производить вычет, налогоплательщик должен предоставить заявление на вычет и документы, подтверждающие право на него.

  1. Родителям для вычета на детей – копии свидетельств о рождении либо усыновлении, удостоверение инвалида, если ребенок имеет инвалидность, свидетельство о браке.

  2. Остальным категориям граждан следует предоставить заявление и официальные данные о своем участии в работах по ликвидации последствий взрыва на ЧАЭС, «Маяке», в ядерных испытаниях и т.д.

Пример заявления

Срок действия вычетов на детей длится до их совершеннолетия, либо до даты их смерти. Остальные категории граждан, указанные в статье 218 НК, пользуются правом вычета пожизненно.

Не применяются данные вычеты при доходах свыше 350 тыс. рублей в год.

В тех случаях, когда работодатель не производил вычеты, либо изменились условия налогоплательщика, например при рождении еще одного ребенка либо при болезни ребенка, приведшей к инвалидности, он может самостоятельно подать заявление на вычеты в налоговый орган вместе с заполненной декларацией о доходах.

Социальные налоговые вычеты

Статья 219 НК регламентирует все вопросы, связанные с социальными вычетами.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Как видно из текста статьи, данный вид вычетов предполагает возврат средств, затраченных на пожертвования, на обучение, на лечение, на социальное страхование в негосударственных компаниях и на накопительную часть пенсии.

Пожертвование

Под пожертвованиями подразумеваются траты налогоплательщика на благотворительные цели. При этом получателями пожертвований могут быть некоммерческие благотворительные организации, некоммерческие центры спорта, культуры, защиты прав детей и т.д., религиозные организации.

Не могут считаться благотворительностью траты, преследующие личную выгоду, направленные непосредственно нуждающемуся физическому лицу, либо переведенные в организации, не входящие в реестр благотворительных в соответствии с Законом РФ «О благотворительных организациях».

По данным видам вычетов установлено ограничение – они не могут быть выше 25% всего задекларированного дохода. Если сумма пожертвований будет больше, чем 25% от дохода, то она вычитается из суммы дохода, а из остатка производится налоговый вычет. Налоговый вычет на благотворительность

Например:

Иванов С. В прошлом году получил доход в виде заработной платы в размере 1000000 рублей. Работодатель, как налоговый агент, выплатил с его дохода 13% НДФЛ:

1000000 × 13% = 130 тыс. руб.

Иванов предоставил в налоговые органы документы, свидетельствующие, что в прошлом году он пожертвовал 400000 рублей на благотворительные дела.

25 разрешенных к вычету процентов от общего заработка составляют 350000 рублей. 400000 руб. – это больше чем 25%.

Значит, производится следующая арифметическая операция:

(1000000 – 350000)×13% = 84500.

Ввиду того, что налоговый агент уже заплатил 130000 руб. НДФЛ, вычет будет составлять 130000 – 84500 = 45500 рублей.

Получить вычет можно путем подачи в ФНС соответствующего заявления, декларации о доходах и банковских документов по перечислению пожертвований.

Обучение

Под тратами на обучение подразумеваются выплаты, произведенные на свое обучение либо обучение детей, братьев или сестер. Обязательным условием будет возраст детей, братьев или сестер до 24 лет, и обучение их по очной форме. При тратах на свою учебу ограничений по возрасту и форме обучения не имеется. Данный тип вычетов налогоплательщик может получать ежегодно на весь период обучения.

Применяется вычет при обучении в следующих заведениях:

  1. В институтах и университетах, как государственных, так и частных, имеющих лицензию в соответствии с Законом РФ «Об образовании».
  2. В детских дошкольных учреждениях.
  3. В учебных заведениях дополнительного образования (водительские курсы и курсы иностранных языков в том числе).
  4. Детские школы искусства.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение и обучение подопечных детей

Таким образом, расчет вычета будет выглядеть следующим образом:

  • 100000 рублей за обучение в течение года. 100000 × 13% = 13000 рублей (налоговый вычет в год). За пятилетний срок обучения налоговый вычет составит 13000×5 = 65000 рублей.
  • Стоимость посещения ребенком детского садика 20000 рублей в год. Налоговый вычет будет рассчитан по той же схеме – 20000 × 13 = 2600 рублей в год.

Для получения налогового вычета следует предоставить в ФНС: декларацию НДФЛ, заявление, банковские документы, подтверждающие платы на обучение, приказ о зачислении в учебное заведение с указанием стоимости обучения. Если делаются вычеты на обучение детей, дополнительно нужно предоставить личные документы ребенка, свидетельствующие о родственных отношениях.

Другим вариантом получения вычета будет обращение в ФНС с просьбой предоставить уведомление о праве на вычет. Данное уведомление подлежит передаче работодателю, который и осуществит вычет. Пример налогового вычета за обучение в автошколе

Вычет за лечение и покупку лекарств

Надо сказать, что вычеты по данной категории расходов так же запутаны, как и остальные социальные вычеты. При проведении расчетов учитываются суммы общего дохода налогоплательщика, выплаченные им НДФЛ, максимальные допустимые суммы и исключения при дорогостоящем медицинском лечении.

Так, имеется Постановление № 201 с полным перечнем медуслуг и медикаментов, затраты на которые дают право на налоговый вычет.

Постановление № 201

При этом налоговые вычеты предоставляются в зависимости от кода лечения. При дорогостоящем лечении (код 2) ограничений на сумму нет. При недорогом лечении присваивается код 1, и вступает ограничение на вычет до 120000 рублей.

При этом не имеет значения, сколько реально потратил налогоплательщик на лечение по коду 1. Так, можно потратить на лечение зубов огромные суммы, но поскольку стоматология относится к коду 1, больше чем на 120000 руб.

претендовать будет нельзя.

Максимальная сумма расходов на лечение

Также стоит запомнить, что налогоплательщик не сможет претендовать на выплату ему суммы больше, нежели та, что была им уплачена как НДФЛ, то есть более чем 13% затрат, но не более суммы НДФЛ за все виды доходов. Проще это будет рассмотреть на примерах.

Пример 1. Расход на лечение зубов составил 300000 рублей. Поскольку стоматология относится к коду 1, то сумма более 120000 не будет принята во внимание. Доход за год составляет 600000 рублей, сумма НДФЛ – 78000 рублей.

120000 × 13% = 15600 рублей

Поскольку результат меньше, чем выплаченный НДФЛ, вычет составит 15600 рублей.

Пример 2. Расход на операцию на сердце составляет 1000000 рублей. Данные операции относятся к коду 2 (дорогостоящее лечение) и ограничения по сумме не имеют. Доход за год 600000, сумма НДФЛ – 78000 рублей.

1000000 × 13% = 130000 рублей. Данная сумма выше, чем сумма НДФЛ за год. Таким образом, вычет будет равен 78000 рублей, то есть сумме НДФЛ. Как вернуть налоговый вычет

Получить вычет на лечение и приобретение лекарств можно, обратившись с соответствующим заявлением в ФНС. Заявление подается одновременно с декларацией НДФЛ и документами, подтверждающими затраты на лечение и медикаменты.

Вычеты по тратам на страхование жизни и пенсионному страхованию

Верхний предел суммы трат по договорам страхования в негосударственных страховых компаниях, при котором можно претендовать на вычеты, составляет 120000 рублей.

Максимальная сумма пенсионных взносов, с которой будет выплачен налоговый вычет

Получение вычета, как и в остальных случаях, возможно при условии предоставления в ФНС заявления и документального подтверждения плат. Когда необходимо предоставлять заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату пенсионных

Налоговые вычеты по имуществу

Как явствует из названия, данный тип вычетов неразрывно связан с теми или иными имущественными сделками – продажей, покупкой, дарением, строительством и т.д.

Регулируется данный вид вычетов статьей 220 НК РФ.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

В соответствии с этой статьей при приобретении имущества можно претендовать на вычеты, исходя из расходов на:

  1. строительство либо приобретение недвижимого имущества;
  2. погашение кредитов для приобретения данного имущества;
  3. погашение кредитов при рефинансировании.
[blockquote_1]Важно! Начиная с 2014 года претендовать на вычеты по расходам на приобретение и строительство жилья можно вне зависимости от количества приобретенных объектов.[/blockquote_1]

Максимальная сумма расходов на жилье, с которой будет исчисляться налоговый вычет

Максимальная сумма расходов на жилье при погашении процентов по целевым займам

Не применяется налоговый вычет в тех случаях, когда приобретение состоялось с участием материнского капитала.

Для применения вычета надлежит обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Требуется приложить все документы по договору купли-продажи.

Вычеты при отчуждении имущества

Основанием для применения вычета является обязательное декларирование дохода от отчуждения. При исчислении налога на доход будет применена формула вычета.

Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилья

Общая формула расчета имущественного вычета выглядит следующим образом:

  • 3000000 рублей (доход от продажи квартиры) – 1000000 рублей вычета = 2000000 рублей налоговой базы, с которой начисляется налог по ставке.
  • 2000000 × 13% = 260000 р. составит налог с продажи.

Вместо 1000000 рублей вычета налогоплательщик может заявить сумму, затраченную на приобретение проданной квартиры. Тогда расчет будет выглядеть примерно так:

  • 3000000 р. (доход от продажи) – 2500000 р. (цена, за которую квартира была куплена) = 500000 р. налоговая база, на которую будет начислен налог.
  • 500000 × 13% = 65000 рублей составит налог с продажи.

Налоги на продажу движимого имущества начисляются по той же схеме. Максимальный имущественный вычет по движимому имуществу будет составлять 250000 руб. Расчет налога будет выглядеть следующим образом:

Автомобиль продан за 1000000 рублей.

  • 1000000 – 250000 рублей (имущественный вычет) = 750000 рублей налоговой базы.
  • 750000 × 13% = 97500 рублей составит налог.

Возврат налогового вычета

Автомобиль продан за 1000000 рублей. Приобретался он за 1100000 рублей.

1000000 – 1100000 = – 100000 рублей.

Налоговая база равная или меньше нуля считается нулевой и не облагается налогом.

Важно! В соответствии с письмом Министерства финансов №03-04-05/7-68 применение имущественного вычета на отчуждение не ограничено.

Вычет может устанавливаться столько раз, сколько раз имело место отчуждение имущества.

В равной степени налогоплательщик имеет право неоднократного применения вычетов стоимости приобретения из стоимости продажи для уменьшения налогового бремени.

– Как быстрее и выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры

Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/skolko-raz-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet.html

Сколько раз можно оформить вычет на лечение?

Сколько раз можно получить вычет

Вычеты на лечение оформляются с учетом ряда ограничений, прописанных в законодательстве. Такие ограничения связаны, в частности, с количеством возможных обращений за налоговой компенсацией. Рассмотрим подробнее, от чего зависит периодичность предоставления вычетов по расходам на медицинские услуги.

Как определить количество и суммы доступных вычетов на лечение?

Сколько раз можно получить налоговый вычет на лечение — вопрос, который следует рассматривать, прежде всего, в контексте максимальных сумм данного вычета, установленных законодательством.

Данные суммы определяются видом медицинских расходов. Они могут быть связаны:

  • С получением обычной (недорогостоящей) медицинской помощи.

Максимальная сумма расходов для оформления вычета здесь — 120 000 рублей в год.

  •  С получением дорогостоящей медицинской помощи.

Максимальная сумма расходов здесь — не ограничена.

Кроме того, играет роль способ оформления вычета. Таких способов — 2. А именно:

  1. Оформление вычета через работодателя (при ограниченном участии ФНС).
  2. Оформление вычета через ФНС (при ограниченном участии работодателя).

Изучим то, как определить периодичность получения вычета обоими способами подробнее.

Сколько раз можно получить вычет у работодателя?

Первый способ получения вычета предполагает, что вычет будет предоставлен законной неуплатой сумм НДФЛ, начисленных на зарплату человека.

Максимальная величина таких сумм — 13% от максимальной суммы расходов, принимаемых к вычету – 120 000 рублей в течение 1 года. То есть, возможен возврат НДФЛ в размере, не превышающем 15 600 рублей.

При этом данная сумма уменьшается на другие социальные вычеты (например, на обучение), если они применяются.

Вычет в пределах указанной суммы расходуется соотносительно с частотой и размером заработной платы человека. Например, если его месячный оклад — 35 000 рублей, то начисленный на нее НДФЛ составит 4 550 рублей.

В этом случае полная сумма вычета (условимся, что налогоплательщик совершил расходы на медицинское обслуживание в величине 120 000 рублей) — 15 600 рублей, исчерпается в течение 4 месяцев.

Например, если вычеты начали предоставляться в феврале, то неуплата НДФЛ будет осуществляться:

  • в феврале (4550 рублей);
  • в марте (4550 рублей);
  • в мае (4550 рублей);
  • в июне (остаток — 1950 рублей).

Получается, что вычет будет фактически получен 4 раза. Но если зарплата сотрудника составляет, к примеру, 70 000 рублей, то, очевидно, длительность выплат сократится вдвое — и так далее соразмерно величине зарплаты.

При совершении налогоплательщиком расходов, превышающих 120 000 рублей — при обычном лечении, в течение года, с таких расходов нельзя будет оформить новый вычет. Но если они совершены хотя бы в начале января следующего года — то по ним возможен полноценный вычет в пределах максимальной суммы, определенной законом.

При получении дорогостоящей медицинской помощи размер вычета ограничивается лишь величиной расходов, совершенных налогоплательщиком, и налогооблагаемых доходов — по которым возможна неуплата НДФЛ соотносительно с расходами на лечение.

Таким образом, на рассматриваемый вопрос — о количестве возможных получений вычета через работодателя, можно ответить двояко.

Если понимать под количеством получений вычета то, сколько раз в течение года он будет фактически предоставляться, то ответ будет таким: это зависит от размера заработной платы. Чем меньше оклад налогоплательщика, тем более частым и длительным будет предоставление вычета, и наоборот.

Есть понимать под количеством получений вычета то, сколько раз он предоставляется в максимальной сумме — 15 600 рублей (либо в величине, соответствующей фактическим расходам при дорогостоящем лечении), то здесь ответ такой: только 1 раз в год.

Сколько раз можно получить вычет в ФНС?

​Получение вычета в ФНС предполагает, что вычет будет представлять собой единовременную выплату суммы, соответствующей величине НДФЛ, который уплачен в году, предшествующем тому, в котором подано заявление на данную выплату — и, опять же, с учетом известной нам максимальной суммы расходов, которые могут рассматриваться в рамках вычета.

Разумеется, будут играть роль и доходы налогоплательщика. Например, если за год его зарплата составила 300 000 рублей, то уплаченного с нее НДФЛ — 39 000 рублей, очевидно, хватит на исчерпание максимального вычета по НДФЛ в сумме 15 600 рублей. Расходы на дорогостоящее лечение могут быть основанием для получения вычета в пределах всей суммы НДФЛ, уплаченной человеком в течение года.

Но если получится так, что НДФЛ, уплаченного с доходов, окажется недостаточно для исчерпания всей суммы вычета — неиспользованный ее остаток нельзя будет перенести на следующий год даже при дорогостоящем лечении.

Таким образом, оформление вычета через работодателя осуществляется только 1 раз по итогам года, в котором совершены расходы по лечению, вне зависимости от фактической суммы вычета (она может быть и меньше максимальной, если доходов недостаточно).

Возможен, вместе с тем, смешанный вариант получения вычета, при котором:

  • Частично вычет оформляется через работодателя.

Например, если вычет начал предоставляться в ноябре (условимся рассматривать известные нам цифры — зарплату в 35 000 рублей и максимальный вычет), то, очевидно, за 2 оставшихся месяца года вычет не исчерпается. Работник получит вычет в виде неуплаты НДФЛ за 2 месяца — то есть, 9100 рублей (4550 * 2).

  • Частично вычет оформляется через ФНС.

По такой схеме налогоплательщик вправе получить остаток по вычету — 6 500 рублей (15 600 — 9 100). В данном случае будут учитываться доходы по октябрь включительно. Если их окажется достаточно, то ФНС единовременно произведет выплату остатка. Если недостаточно — только той суммы, которая соответствует НДФЛ, уплаченному с фактически полученных доходов по октябрь.

Таким образом, по смешанной схеме вычет оформляется:

  1. по схеме через работодателя — 1 раз (при 2 выплатах по рассмотренному нами примеру);
  2. по схеме через ФНС (при наличии остатка по вычету или по полной сумме вычета, не израсходованной в году, в котором совершены расходы) — 1 раз.

Сумма вычета при этом может быть, как исчерпана полностью, так и образовать остаток — в силу недостаточных доходов в году, в котором совершены расходы. Данный остаток не переносится на следующие налоговые периоды.

Юрист готов ответить на ваши вопросы.

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/skolko-raz-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet-na-lechenie

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.